Taxation of novel and emerging nicotine and tobacco products (HTPs, ENDS, and ENNDS) globally and in Latin America

Abstract

[ABSTRACT]. This article provides a snapshot of the market structure and regulatory approaches around novel and emerg- ing tobacco and nicotine products, both globally and in Latin America, with a focus on excise taxation. Using data from leading market research companies, the WHO Report on the Global Tobacco Epidemic 2021, and country laws and decrees, the article analyses the evolution and market structure of heated tobacco products (HTPs), electronic nicotine delivery systems (ENDS), and electronic non-nicotine delivery systems (ENNDS). This is followed by a summary review of regulatory approaches adopted by countries toward these products, with a particular focus on excise tax policies currently implemented. Based on the well-established knowledge about tobacco taxation best practices and on WHO’s recent recommendations on the taxation of novel and emerging tobacco and nicotine products, the authors then discuss possible elements of a good tax policy approach for countries to consider.

[RESUMEN]. En este artículo se presenta una sinopsis de la estructura del mercado y los enfoques regulatorios de los productos nuevos y emergentes de nicotina y tabaco, tanto en América Latina como a nivel mundial, con especial atención a los impuestos selectivos al consumo. Mediante datos de las principales empresas de investigación de mercado, el Informe OMS sobre la epidemia mundial de tabaquismo del 2021 y las leyes y los decretos de los países, en este artículo se analizan la evolución y la estructura del mercado de los productos de tabaco calentado (PTC), los sistemas electrónicos de administración de nicotina (SEAN) y los sistemas electrónicos sin nicotina (SESN). Además, se resumen los enfoques regulatorios adoptados por los países en lo relativo a estos productos, prestando particular interés a las políticas que se aplican actualmente con respecto al impuesto selectivo al consumo. Sobre la base de conocimientos bien consolidados sobre las mejores prácticas de tributación del tabaco y las recientes recomendaciones de la OMS sobre la tributación de los productos nuevos y emergentes de nicotina y tabaco, los autores presentan a consideración de los países los posibles elementos de un enfoque para abordar la política tributaria de forma satisfactoria.

[RESUMO]. Este artigo fornece um retrato da estrutura de mercado e das abordagens regulatórias dos produtos novos e emergentes de tabaco e nicotina, tanto globalmente quanto na América Latina, com foco na tributação sobre o consumo. Utilizando dados das principais empresas de pesquisa de mercado, do Relatório da OMS sobre a Epidemia Global do Tabaco 2021 e de leis e decretos dos países, o artigo analisa a evolução e a estrutura do mercado de produtos de tabaco aquecido (HTPs, sigla do inglês heated tobacco products), sistemas eletrônicos de liberação de nicotina (ENDS, sigla do inglês electronic nicotine delivery system) e sistemas eletrônicos sem nicotina (ENNDS, sigla do inglês electronic non-nicotine delivery system). Segue-se uma breve revisão das abordagens regulatórias adotadas pelos países em relação a esses produtos, com enfoque especial nas políticas tributárias sobre o consumo atualmente implementadas. A seguir, os autores discutem possíveis elementos de uma abordagem adequada de política tributária a serem considerados pelos países, com base no conhecimento já bem estabelecido sobre as melhores práticas de tributação do tabaco e nas recentes recomendações da OMS para a tributação de produtos novos e emergentes de tabaco e nicotina.