Increasing excise taxes in the presence of an illegal cigarette market: the 2011 Brazil tobacco tax reform
Abstract
The Brazilian cigarette excise tax reform of 2011 increased tax rates significantly in the
presence of a high proportion of illegal and cheap cigarettes contributing to total consumption.
Prior to 2011, tobacco tax policy in Brazil had reduced excise tax share on
consumer prices, for fear of smuggling. This report examines two hypotheses explaining
why tax authorities changed direction. The first is related to lack of concern regarding
smuggling in tobacco industry pricing behavior before 2011 (rather than reducing prices
following tax reduction, legal companies increased net of tax prices above inflation and
key costs). The second hypothesis regards inconsistent industry assessments of the size of
the illicit market, which ultimately undermined the credibility of the industry with tax
authorities. The author concludes that the 2011 reform was designed to revert the weakness
of previous policies, and did indeed succeed. The post-2011 experience in Brazil
indicates that increased cigarette excise taxes can increase government revenues and
reduce smoking prevalence and consumption despite widespread smuggling of tobacco
products. La reforma brasileña de los impuestos indirectos sobre los cigarrillos, que tuvo lugar
en el 2011, redundó en un marcado aumento de los impuestos en presencia de una
situación en que los cigarrillos baratos y de fabricación ilícita constituían una gran
proporción del consumo total. Antes del 2011, la política fiscal del Brasil respecto del
tabaco había reducido la fracción del precio al consumidor que correspondía al
impuesto indirecto por temor al contrabando. En el presente informe se examinan dos
hipótesis acera de por qué las autoridades cambiaron de rumbo. La primera tiene que
ver con la indiferencia frente al contrabando que se trasluce en las prácticas de fijación
de precios de la industria tabacalera antes del 2011 (en lugar de bajar los precios
después de la reducción del impuesto, las empresas lícitas aumentaron los precios
netos de impuestos por encima del nivel de inflación y de los costos básicos). La segunda
hipótesis guarda relación con la incongruencia de las evaluaciones del tamaño
del mercado negro realizadas por la industria, que acabó por menoscabar su credibilidad
ante las autoridades tributarias. El autor llega a la conclusión de que la reforma
del 2011 tuvo por objetivo revertir la debilidad de las políticas anteriores y considera
que, de hecho, lo consiguió. La experiencia del Brasil después del 2011 indica que un
aumento de los impuestos indirectos sobre el cigarrillo puede engrosar las arcas públicas
y reducir la prevalencia de tabaquismo y el consumo de productos del tabaco pese
al extenso contrabando de estos productos.
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El alza de los impuestos indirectos en presencia de un mercado negro de cigarrillos: la reforma brasileña de los impuestos sobre el tabaco del 2011
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